2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【考点精练】.docx

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2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:340000
C:160000
D:268000
答案：D

2.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:重大税务案件审理制度
B:税收执法检査
C:复议应诉
D:税收规范性文件合法性审核制度
答案：D

3.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:35.09
B:40.75
C:124.53
D:43.2
答案：B

4.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税率
B:课税对象
C:税目
D:计税依据
答案：B

5.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:2.3
B:0.58
C:2.88
D:1.73
答案：A

6.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
C:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
D:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：B

7.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
答案：A

8.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:96000
B:84955.75
C:12082.36
D:78640.25
答案：B

9.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:3510
B:3600
C:5850
D:1200
答案：A

10.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:27
B:26.7
C:18
D:17.8
答案：B

11.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:196.37
B:197.44
C:200.9
D:195.95
答案：D

12.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:13455
B:3105
C:17442
D:18360
答案：A

13.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:教育费附加也可视同税金扣除
C:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

14.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.99
B:3.12
C:2.95
D:2.6
答案：C

15.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.78
B:3.76
C:3.66
D:3.73
答案：B

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