湖南省湘乡市2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题加答案解析.docx

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湖南省湘乡市2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.税收法律关系的内容，主要包括（）。
A:物和行为两大类
B:权利义务所指向的对象
C:税收利益
D:纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
答案：D

2.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.17
B:2.05
C:5.72
D:5.35
答案：A

3.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
C:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
D:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
答案：D

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:66
C:60
D:100
答案：B

5.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:普通税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:协定税率
答案：D

6.关于关税特点的说法，正确的是()
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税是单一环节的价外税
D:关税是多环节价内税
答案：C

7.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:248.6
B:223.96
C:200
D:260
答案：A

8.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:74.76
B:18.6
C:13.2
D:61.2
答案：B

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:400
B:308.26
C:672.73
D:523.81
答案：B

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:11.52
B:19.2
C:7.68
D:15.36
答案：C

11.某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。
A:0
B:14400
C:18000
D:1221.24
答案：B

12.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:4
B:9.8
C:5.8
D:1.8
答案：D

13.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:405000
B:340764.71
C:360035.3
D:350807.25
答案：C

14.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:243
B:180
C:189