广东省揭西县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案（培优B卷）.docx

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广东省揭西县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.13
B:162.14
C:138.17
D:152.13
答案：B

2.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:2933940
B:1471470
C:2942840
D:2935740
答案：B

3.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D:有权制定税收行政法规的机关是财政部
答案：B

4.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
D:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
答案：B

5.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.05
C:2.17
D:5.72
答案：C

6.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
B:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
C:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D:原产地不明的进口货物适用普通税率
答案：B

7.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:96000
C:78640.25
D:84955.75
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售成品油应缴纳消费税
B:销售成品油应缴纳资源税
C:销售原油应缴纳消费税
D:外购的原煤应缴纳资源税
答案：A

9.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:17.14
B:12.05
C:21.9
D:0
答案：C

10.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.28
B:23
C:15.72
D:17.52
答案：D

11.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:1242.6
B:832.7
C:996.11
D:929.97
答案：C

12.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:400
B:8
C:20000
D:0
答案：C

13.下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于个人消费
B:将自产的服装发给职工
C:将自产的货物用于换取生产资料
D:将外购的材料用于修建职工宿舍楼
答案：B

14.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外