江西省广丰区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（夺分金卷）.docx

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江西省广丰区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:36.81
B:29.91
C:41.6
D:32.21
答案：D

2.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:土地出让金
B:耕地占用税
C:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D:借款利息费用
答案：B

3.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:销售汽车的4S店
B:捐赠自产汽车的生产企业
C:购买汽车自用的企业
D:出口汽车的生产企业
答案：C

4.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.25
B:7.67
C:23
D:11.5
答案：C

5.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:企业缴纳的企业所得税
D:个体工商户偷税被处的增值税罚款
答案：B

6.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:以卖出价为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
答案：B

7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:联合企业收购未税矿产品
C:企业向境外支付特许权使用费
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

8.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
B:单位取得存款利息应缴纳增值税
C:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
答案：A

9.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:10.15
B:9.6
C:12.36
D:9.85
答案：D

10.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:425.5
B:378
C:428
D:391.5
答案：D

11.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:3900
B:2500
C:3100
D:6100
答案：D

12.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:15.6
B:17.7
C:38.35
D:35.9
答案：D

13.单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A:菌落
B:菌苗
C:菌膜
D:菌苔
答案：A

14.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：C

15.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:18.35
B:14.68
C:19.42
D:22.02
答案：B

16.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:1440
B:1000
C:2160
D:2400
答案：C

17.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:623
C:610