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整理江西省广丰区《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2864.93
B:2875.93
C:2866.93
D:2874.93
答案：B

2.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22868.39
C:22843.39
D:26944.79
答案：D

3.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:8000
B:4160
C:8320
D:4000
答案：C

4.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:75000元
B:70000元
C:50000元
D:55000元
答案：C

5.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：C

6.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：A

7.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:9.67
B:6.08
C:5.83
D:6.84
答案：B

8.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120.8
B:195
C:120
D:172.57
答案：A

9.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：C

10.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照3%征收率缴纳增值税
B:按照5%征收率缴纳增值税
C:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
D:不需要缴纳增值税
答案：B

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1732.55
B:2532.75
C:1845.63
D:1842.69
答案：A

12.某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为