山东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（夺冠）.docx

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山东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:61
B:108.8
C:58.8
D:400
答案：C

2.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:60
B:72
C:80
D:54
答案：B

3.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:退役士兵创业就业
B:飞机修理
C:销售不动产
D:个人转让著作权
答案：D

4.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收法规
B:税务规章
C:税收法律
D:税收规范性文件
答案：B

5.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:叉车
B:有轨电车
C:电动摩托车
D:挖掘机
答案：B

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:162.59
B:147.39
C:167.39
D:135.31
答案：D

7.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:建筑噪声
C:规模化养殖直接排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：C

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:364.5
B:437.4
C:384.75
D:457.65
答案：B

9.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.28
B:11.68
C:13.2
D:12
答案：C

10.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。
A:9200
B:9600
C:8800
D:8000
答案：A

11.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
B:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
答案：D

12.根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:免征增值税
C:增值税实际税负超过3%的部分即征即退
D:减半征收增值税
答案：B

13.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:0.9444
C:1
D:0.8333
答案：A

14.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18900
B:21600
C:18720
D:21780
答案：D

15.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物对外投资
B:将外购货物无偿赠送给客户
C:将外购货物用于抵偿债务
D:将外