历年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案【A卷】.docx

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历年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:16.8万元
C:19.3万元
D:18.98万元
答案：A

2.某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。
A:6.6
B:8
C:0
D:8.2
答案：B

3.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:890.25
B:829.21
C:829.41
D:899.41
答案：C

4.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在李某所在地补缴税款
B:应对李某处以罚款
C:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
D:要求李某在李某所在地补缴税款
答案：C

5.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税摩托车连续生产的摩托车
C:用已税烟丝连续生产的卷烟
D:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
答案：C

6.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:54.42
B:78
C:76.7
D:77.09
答案：C

7.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
C:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
D:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
答案：B

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:391.5
B:378
C:428
D:425.5
答案：A

9.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:350
B:385.88
C:404.25
D:367.5
答案：D

10.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2874.93
B:2864.93
C:2875.93
D:2866.93
答案：C

11.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。
A:1603.54
B:2363.54
C:2003.54
D:1203.54
答案：A

12.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
B:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:批发商销售白酒需要缴纳消费税
答案：C

13.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:4.5
B:7