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内部使用山东省芝罘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
答案：D

2.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:8000
B:5190
C:5700
D:5430
答案：D

3.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：A

4.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:3
C:5
D:1
答案：A

5.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

6.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:偶然所得
C:劳务所得
D:工资所得
答案：B

7.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：B

8.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付行业协会的会费
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:支付给业主的工资薪金
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：C

9.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:不需要缴纳
答案：C

10.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:供暖费补贴
C:职工困难补贴
D:探亲假期补助
答案：D

11.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：A

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（