山东省芝罘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库带解析答案.docx

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山东省芝罘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：B

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.08
C:0.05
D:0.04
答案：C

3.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

4.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
答案：D

5.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求张某补缴消费税税款
B:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
答案：C

6.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

7.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

8.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:电话咨询
B:晤谈
C:网络咨询
D:书面咨询
答案：C

9.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:商业噪声
C:生活噪声
D:工业噪声
答案：D

10.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:121.38
C:213.59
D:145.68
答案：B

11.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：B

12.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙