2024年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【完整版】.docx

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2024年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【完整版】

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.15
C:0.05
D:0.1
答案：A

2.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：B

3.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答案：B

4.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
C:按照增值税纳税义务的发生时间开具
D:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
答案：D

5.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

6.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:港口码头服务
C:航空服务
D:装卸搬运服务
答案：A

7.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；5个工作日
B:10个工作日；5个工作日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；10个工作日
答案：B

8.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
B:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
答案：C

9.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上30万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上10万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：B

10.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应提请税务师事务所决定
C:应出具无保留意见报告
D:应拒绝出具报告并终止服务
答案：D