历年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全标准卷.docx

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历年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全标准卷

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
D:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

2.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：销售费用10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

3.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:委托加工收回的涂料加价销售的
答案：C

4.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
答案：D

5.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:进口原油
C:对外赠送自采铁矿石
D:出口自采天然气
答案：B

6.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:32.5万元
B:33万元
C:22万元
D:22.5万元
答案：D

7.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财物损失
D:行政罚款支出
答案：A

8.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.55
C:1.83
D:1.94
答案：A

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“利润分配——未分配利润”
C:借记“本年利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：D

10.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:电动自行车
C:实木家具
D:涂料
答案：D

11.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托加工的是否为应税消费品
B:受托方是否按规定代收代缴了消费税
C:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
D:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
答案：A

12.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:书面咨询
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：C

13.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：A

14.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45412
B:45322
C:45443
D:45382
答案：A

15.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34