云南省江川区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（典型题）.docx

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云南省江川区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.8
B:0.5
C:0.4
D:0.6
答案：B

2.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：C

3.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次月15日
C:次年6月30日
D:次年3月31日
答案：D

4.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：B

5.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：C

6.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:技术咨询合同
B:专利权转让合同
C:专利申请权转让合同
D:非专利技术转让合同
答案：B

7.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
答案：A

8.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
B:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
C:要求张某补缴消费税税款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

9.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：B

10.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:保留意见的涉税鉴证业务报告
B:否定意见的涉税鉴证业务报告
C:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
D:无保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：C

11.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票缴销
B:最高开票限额审批
C:发票票种核定
D:印