历年湖南省荷塘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（实用）.docx

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历年湖南省荷塘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:航空运输的干租
C:远洋运输的程租
D:远洋运输的光租
答案：C

2.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14994
B:15990
C:14894
D:16994
答案：A

3.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:生活噪声
C:工业噪声
D:商业噪声
答案：C

4.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.56
C:2.11
D:2.45
答案：A

5.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.4
B:0.3
C:0.1
D:0.2
答案：B

6.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：C

7.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:扣除类调整项目
B:资产类调整项目
C:与取得收入无关的调整项目
D:收入类调整项目
答案：A

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:7
C:60
D:10
答案：C

9.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
答案：D

10.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：D

11.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:中药材的种植
C:花卉的种植
D:海水养殖
答案：B

12.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
C:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
答案：D

13.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：