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湖南省荷塘区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:管理费用
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:主营业务成本
答案：B

2.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：B

3.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
答案：C

4.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
答案：D

5.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:15.44
B:27.44
C:22.77
D:25.25
答案：C

6.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5日；5日
B:5个工作日；5个工作日
C:10日；10日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

7.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

9.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:营利性医疗机构出租的土地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

10.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

11.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:印有本单位名称发票核定
C:发票票种核定
D:发票缴销
答案：D

12.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：A

13.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房