内部使用陕西省富县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【夺冠系列】.docx

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内部使用陕西省富县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
C:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
D:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
答案：D

2.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

3.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

4.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
B:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D:资源税实行从价计征或者从量计征
答案：B

5.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:83.74
B:80.74
C:92.41
D:82.7
答案：B

6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

7.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

8.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.03
B:0.015
C:0.05
D:0.02
答案：A

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

10.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:378.5
C:362.5
D:366.5
答案：C

11.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

12.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:工业噪声污染
C:水污染物
D:大气污染物
答案：A

13.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:全勤奖金
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

14.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:2016年成立的某公