整理山东省微山县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理山东省微山县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1255.05
C:1603.33
D:1453.98
答案：B

2.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
答案：C

3.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:360
C:240
D:180
答案：C

4.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
C:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：D

5.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:省级税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:中国注册税务师协会
答案：B

6.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:18280
B:25088
C:25600
D:17760
答案：A

7.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1380
B:1140
C:3590
D:3690
答案：D

8.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
B:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
C:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：B

9.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

10.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:4000
B:2000
C:8000
D:800
答案：C

11.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本价乘以成新度折扣率
B:重置成本
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：A

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物质贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

13.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B:某社区医疗服务中心自用房产
C:某大学出租的房屋
D:某公园的办公用房
答案：C

14.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
B:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
C:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
D:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线