河南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案（典优）.docx

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河南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于生产另一产品
答案：C

2.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
D:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
答案：B

3.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

4.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:1800
C:2600
D:600
答案：A

5.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:加工承揽合同
C:审计咨询合同
D:法律咨询合同
答案：B

6.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:18280
B:17760
C:25600
D:25088
答案：A

7.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:29750
B:28000
C:42500
D:32500
答案：D

8.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
B:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理申报享受税收减免业务
答案：A

9.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:商业企业计提的存货跌价准备金
答案：C

10.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：A

11.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：A

12.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：A

13.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:专业税务顾问
B:税收策划
C:其他涉税服务
D:一般税务咨询
答案：D

14.胡某就职于境内某建筑公