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2024湖南省大祥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19832
C:19998
D:20583
答案：B

2.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：B

3.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:17.24
B:19.47
C:12.07
D:6.9
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：C

5.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：C

6.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：A

7.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
C:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
D:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
答案：D

8.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；10
B:60；5；15
C:30；5；15
D:60；15；15
答案：B

9.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A

10.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:确定应税所得率
B:征收滞纳金
C:行政奖励
D:行政赔偿
答案：B

11.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:房产评估增值
B:赠与直系亲属
C:存量房地产的买卖