2024年湖南省大祥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案【A卷】.docx

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2024年湖南省大祥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:3600
C:4800
D:7200
答案：A

2.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
答案：C

3.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：B

4.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

5.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:25～50元
B:10～50元
C:100～200元
D:50～100元
答案：D

6.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:留存收益表
C:应税所得表
D:资产负债表
答案：C

7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:税收滞纳金
答案：C

8.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:税款的滞纳金
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

9.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:财务会计制度
B:会计处理办法和会计核算软件
C:员工花名册
D:一般存款账户信息
答案：C

10.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产开发公司为客户代建房产
B:双方合作建房后按比例分配自用房产
C:房地产评估增值
D:公司与公司之间互换房产
答案：D

11.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:31.25
C:26.25
D:25
答案：C

12.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:税务政策解答
B:涉税尽职审慎性调查
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:纳税风险评估
答案：A

13.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

14.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:71.21
C:64.8
D:3.56
答案：B

15.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调减账面