海南省美兰区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（预热题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

海南省美兰区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:被没收的财产损失
答案：C

2.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:15
C:10
D:5
答案：D

3.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:装卸搬运
C:远洋运输的程租
D:航空运输的干租
答案：C

4.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:被鉴证人
B:税务局
C:鉴证人
D:扣缴义务人
答案：A

5.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:仅作纳税调整增加，不作账务调整
C:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：B

6.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

7.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:财务会计制度
C:一般存款账户信息
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：A

8.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
答案：C

9.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:5
B:7
C:2
D:3
答案：C

10.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：A

11.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
C:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
D:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
答案：B

12.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:15
C:5
D:20
答案：A

13.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
D:进口金银首饰的外贸企业
答案：C

14.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:10
C:30
D:45
答案：A

15.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
B:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
答案：C

16.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关清收欠税时税