海南省美兰区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（巩固）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

海南省美兰区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从原单位取得的退休金4000元
B:咨询费收入1000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:家教收入3000元
答案：A

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:非保险企业的佣金和手续费支出
B:税收滞纳金
C:业务招待费支出
D:捐赠支出
答案：D

3.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:电话咨询
答案：A

4.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：本年利润10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：销售费用10贷：银行存款10
D:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
答案：A

5.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:50000
C:40000
D:35000
答案：B

6.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:3003005000
B:5005005000
C:1001001000
D:50，80，1000
答案：A

7.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:事务所之间进行交流
D:税务机关因行政执法需要查阅的
答案：C

8.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（出口退税）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：C

9.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:长期待摊费用
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：C

10.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
答案：B

11.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

12.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用1