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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 内部使用云南省安宁市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案(易错题) 第I部分单选题(100题) 1.下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是()。 A:纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税 B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由争议方分别纳税 C:出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税 D:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税 答案:D 2.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法,错误的是()。 A:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围 B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,可以减轻委托人的纳税申报责任 C:涉税鉴证业务证据种类包括:书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录 D:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据 答案:B 3.下列油类产品中,应征收资源税的是()。 A:原油 B:汽油 C:人造石油 D:机油 答案:A 4.下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。 A:记账凭证 B:原始凭证 C:明细分类账 D:总分类账 答案:B 5.某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税()万元。 A:53.19 B:53.05 C:51.49 D:52.38 答案:A 6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。 A:娱乐业 B:房地产业 C:新能源汽车制造业 D:烟草制造业 答案:C 7.下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。 A:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批 C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人 答案:D 8.增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记()。 A:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) B:银行存款 C:应交税费—应交增值税(出口退税) D:应收出口退税款 答案:C 9.下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是()。 A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目 B:转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目 C:一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目 D:金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 答案:D 10.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。 A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的 B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 C:案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的 D:被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的 答案:A 11.下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。 A:从事货物批发或零售的增值税纳税人,月销售额在80000元以上的,应建复式账 B:销售增值税应税劳务的纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账 C:从事货物生产的增值税纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账 D:注册资金在20万元以上的,应建复式账 答案:C 12.(2017年真题)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。 A:生产过程中耗费的原料成本 B:被没收的财物损失 C:行政罚款支出 D:税款的滞纳金 答案:A 13.下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。 A:调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件 B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据 C: