内部使用辽宁省甘井子区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案【易错题】.docx

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内部使用辽宁省甘井子区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:1000
C:1200
D:500
答案：B

2.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:45
C:30
D:10
答案：A

3.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：B

4.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:11万元
D:17.6万元
答案：A

5.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:12.5
B:15
C:25
D:20
答案：B

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

7.税务行政诉讼实行（）。
A:三审终审制
B:再审终审制
C:二审终审制
D:一审终审制
答案：C

8.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:本年利润
C:库存商品
D:以前年度损益调整
答案：B

9.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.18
C:0.08
D:0.15
答案：B

10.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：C

11.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
答案：D

12.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：C

13.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由乙