福建省丰泽区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题A4版打印.docx

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福建省丰泽区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:12
C:7
D:9
答案：D

2.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相色谱法
B:分子排阻色潜法
C:气相色谱法
D:薄层色谱法
答案：B

3.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：C

4.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
B:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
答案：A

5.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：C

6.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.05
B:0.015
C:0.02
D:0.03
答案：B

7.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：B

8.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：A

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:12.77
B:46.97
C:0
D:23.14
答案：D

10.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
B:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
答案：B

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：C

12.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:纳税人在规定的限