福建省丰泽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案.docx

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福建省丰泽区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:102.57
C:95.6
D:112.57
答案：C

2.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:纳税信用评价周期为一个季度
D:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
答案：B

3.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
C:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
D:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：B

4.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调整法
D:划线重计法
答案：B

5.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:B级
B:M级
C:D级
D:A级
答案：D

6.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
B:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
C:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
答案：B

7.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:17753.12
B:24735.66
C:29656.55
D:19546.36
答案：B

8.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：A

9.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：C

10.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:延期纳税最长不得超过60日
答案：B

11.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应