吉林省磐石市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【各地真题】.docx

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吉林省磐石市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：A

2.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
B:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
C:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
D:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
答案：B

3.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：A

4.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:甲企业为张某个人提供餐饮服务
B:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
答案：B

5.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:38.1
B:79.28
C:14.29
D:29.73
答案：C

6.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税计算准备服务
答案：C

7.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票的不征税发票
B:农产品销售发票
C:机动车销售统一发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：A

8.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:9600
C:15360
D:6912
答案：A

9.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:500
C:1000
D:420
答案：D

10.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物质贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

11.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
D:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
答案：B

12.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有明确的被告
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

13.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
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