河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【培优A卷】.docx

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河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:露天停车场
B:厂房
C:围墙
D:变电塔
答案：B

2.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:扣缴义务人应扣未扣税款的
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报
C:纳税人逃避缴纳税款
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：C

3.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（四）税额抵减情况表
B:附列资料（二）本期进项税额明细
C:附列资料（一）本期销售明细
D:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
答案：D

4.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
B:上一年度纳税信用评为D的企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:新设立企业
答案：D

5.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:电子邮件、电子签名
C:评论性证言
D:网上聊天记录、网络博客
答案：C

6.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

7.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：C

8.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:乙公司
B:税务师
C:税务师、乙公司、甲税务师事务所
D:甲税务师事务所
答案：A

9.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:22.77
C:15.44
D:25.25
答案：B

10.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

11.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:1
B:3
C:2
D:10
答案：D

12.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:购买企业债券取得的利息收入
C:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：C

13.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:大气污染物
C:水污染物
D:光污染
答案：D

14.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:212.83
C:240.79
D:249.85
答案：D

15.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行存款抵缴税款
B:课征滞纳金
C:核定应纳税款
D:委托代征代缴税款
答案：