2024河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【培优B卷】.docx

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2024河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：A

2.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:125000
B:200000
C:250000
D:150000
答案：D

3.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某商店为服装厂代销儿童服装
C:某公司将外购的饮料用于集体福利
D:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
答案：B

4.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:全国人民代表大会常务委员会
C:国家税务总局
D:财政部
答案：A

5.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：A

6.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.55
B:1.47
C:1.83
D:1.94
答案：B

7.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位或者个人代销
B:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

8.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
B:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
C:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
D:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
答案：A

9.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:纳税风险评估
C:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
D:涉税措施的评价和建议
答案：B

10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:无限期
C:4年
D:10年
答案：A

11.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1144
B:1630
C:936
D:1430
答案：C

12.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：B

13.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：B

14.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以