整理浙江省浦江县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案（新）.docx

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整理浙江省浦江县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
答案：B

2.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：B

3.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变生产经营方式的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：A

4.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:收取试点前开工的一级公路的通行费
C:人力资源外包服务
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

5.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0
C:0.2
D:0.4
答案：D

6.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加协会的培训
B:参加事务所的培训
C:线上培训
D:线下培训
答案：C

7.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：C

8.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
D:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
答案：B

9.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
B:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：D

10.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：C

11.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
D:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
答案：