整理浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案（全优）.docx

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整理浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:10
C:30
D:5
答案：A

2.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:国家收回国有土地使用权
C:企业合作建房后按比例分房自用
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：A

3.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、个人
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
C:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
答案：B

4.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
答案：C

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—简易计税
答案：D

6.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:停止出口退税权
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：C

7.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
C:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
答案：D

8.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

9.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
C:某公司将外购的饮料用于集体福利
D:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
答案：A

10.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
答案：C

11.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：A

12.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:117.57
B:195.95
C:126.7