江西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【满分必刷】.docx

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江西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:30
B:15
C:60
D:90
答案：C

2.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:2.13
B:1.87
C:0
D:4
答案：A

3.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
B:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
C:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
D:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
答案：C

4.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：B

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:农产品销售发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：B

6.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

7.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

8.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：C

9.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14894
B:15990
C:14994
D:16994
答案：C

10.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:8000
B:5000
C:6000
D:10000
答案：B

11.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:95.6
B:102.57
C:121
D:112.57
答案：A

12.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：B

13.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时