2024江西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（满分必刷）.docx

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2024江西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:按照增值税纳税义务的发生时间开具
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
D:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
答案：D

2.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：A

3.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：A

4.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
D:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
答案：B

5.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收实体法方面的税务咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：A

6.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
B:延期纳税最长不得超过60日
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：A

8.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:地方教育附加
C:增值税
D:教育费附加
答案：C

9.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
答案：D

10.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:扣除类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:资产类调整项目
D:收入类调整项目
答案：D

11.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
C:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：C

12.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整13000