河北省蠡县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全及答案【新】.docx

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河北省蠡县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:300
B:600
C:500
D:200
答案：C

2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：B

3.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

4.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:金融商品转让不得开具专票
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：C

5.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
D:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
答案：B

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
答案：A

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30日
B:30个工作日
C:60日
D:15个工作日
答案：B

8.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:设区的市、自治州以上、30
C:县级、30
D:设区的市、自治州以上、15
答案：B

9.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：B

10.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:详查法
C:盘存法
D:逆查法
答案：A

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：C

12.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:新购入的价值4000元的家具
C:唯一的一辆机动车
D:别墅
答案：B

13.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得