河北省蠡县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案.docx

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河北省蠡县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案

第I部分单选题（100题）

1.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:604.5
B:624
C:465
D:480
答案：D

2.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:1
B:10
C:2
D:3
答案：B

3.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税实木地板为原料生产的实木地板
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税白酒为原料生产的白酒
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：C

4.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：库存商品50000
B:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：本年利润50000
答案：D

5.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：C

6.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照5%的征收率计算应纳税额
D:应按照3%的征收率计算应纳税额
答案：A

7.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：A

8.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:9个月
B:1年
C:3个月
D:半年
答案：B

9.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:残余法
B:现值法
C:假设开发法
D:重置成本法
答案：D

10.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:5，5
B:20，20
C:10，10
D:15，15
答案：D

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:15.6
B:2.6
C:13
D:0
答案：B

12.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅进行网上办税服务厅开户
B:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
C:该餐厅主动申领发票
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：A

13.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
D:个