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内部使用福建省沙县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:19832
C:20583
D:20147
答案：B

2.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:核对法
B:顺查法
C:逆查法
D:详查法
答案：C

3.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸银试液的反应
B:硫色素反应
C:水解后的还原反应
D:与硝酸的反应
答案：D

4.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:客运场站服务
C:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
D:建筑服务
答案：D

5.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
答案：C

6.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后30天内
B:停业期满后
C:停业期满后60天内
D:停业期满前
答案：D

7.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
答案：D

8.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：A

9.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:250000
B:200000
C:125000
D:150000
答案：D

10.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:别墅
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

11.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
C:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

12.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:本年利润
B:递延所得税负债
C:利润分配——未分配利润
D:营业外支出
答案：C

13.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告
B:无保留意见的鉴证业务报告
C:否定意见的鉴证业务报告
D:保留意见的鉴证业务报告
答案：D

14.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节销售的酒精
答案：B

15.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位