福建省涵江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案【培优B卷】.docx

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福建省涵江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
C:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

2.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
C:注册资金在20万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

3.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：B

4.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:作为申请人公民被宣告失踪的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：B

5.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：C

6.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
D:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
答案：A

7.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:存款利息
D:软件公司提供技术服务
答案：D

8.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:169.9
C:140.78
D:101.94
答案：A

9.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:120
B:160
C:200
D:150
答案：B

10.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调