江苏省连云区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库答案下载.docx

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江苏省连云区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：A

2.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:不得抵扣进项税额
答案：A

3.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:3
B:2
C:5
D:10
答案：C

4.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
C:农产品销售发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

5.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:国家收回国有土地使用权
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：A

6.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某社区医疗服务中心自用房产
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某公园的办公用房
答案：A

7.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:1153.85
C:7385.84
D:0
答案：C

8.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：C

9.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:强制执行措施
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：B

10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:生产企业使用海关部门的免税土地
D:企业厂区内公共绿化用地
答案：B

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:6333.71
B:4865.38
C:5733.71
D:5012.17
答案：B

12.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24159.29
B:5752.21
C:24283.15
D:5876.07
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100