内部使用河北省海兴县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库下载答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用河北省海兴县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库下载答案

第I部分单选题（100题）

1.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:只能在汇算清缴时扣除
答案：B

2.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:100
B:250
C:150
D:200
答案：D

3.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

4.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:核对法
答案：C

5.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
D:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：A

6.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
B:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
答案：B

7.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
B:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
C:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
D:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
答案：B

8.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
答案：A

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：C

10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:无限期
C:4年
D:10年
答案：A

11.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅按照