2024河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【精练】.docx

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2024河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:44.11
C:41.11
D:39.11
答案：A

2.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
答案：C

3.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:187500
B:237500
C:200000
D:212500
答案：D

4.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：C

5.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:天然原油
C:人造石油
D:汽油
答案：B

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

7.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
B:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
D:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

9.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：C

10.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:未交增值税
D:简易计税
答案：B

11.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:财务预算表
C:现金流量表
D:资产负债表
答案：B

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：C

13.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:成本法
B:估值法
C:收