河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（夺冠）.docx

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河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:26.6
C:14
D:15.38
答案：B

2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:20，20
B:5，5
C:15，15
D:10，10
答案：C

3.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:71.21
C:3.56
D:64.8
答案：B

4.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：A

5.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：C

6.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:特许权使用费
D:劳务报酬
答案：A

7.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
答案：B

8.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:362.5
D:366.5
答案：C

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:4865.38
B:5012.17
C:6333.71
D:5733.71
答案：A

10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:4年
B:10年
C:5年
D:无限期
答案：C

11.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:远洋运输的光租
C:装卸搬运
D:航空运输的干租
答案：A

12.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
答案：B

13.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.4
B:12.6
C:16.4
D:17
答案：A

14.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定