历年安徽省潘集区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题有完整答案.docx

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历年安徽省潘集区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：C

2.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:管理费用
答案：C

3.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:29.65
B:28.5
C:66
D:6
答案：B

4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
C:借：原材料113贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
答案：D

5.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:15日
C:30日
D:10日
答案：B

6.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸银试液的反应
B:水解后的还原反应
C:硫色素反应
D:与硝酸的反应
答案：D

7.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:30元
C:180元
D:0元
答案：D

8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:4年
C:10年
D:无限期
答案：A

9.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：C

10.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:别墅
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

11.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:次月15日
C:月度终了
D:次年6月30日
答案：A

12.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
B:保险营销员的佣金收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:劳动分红
答案：B

13.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：以前年度损益调