安徽省潘集区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案.docx

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安徽省潘集区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案

第I部分单选题（100题）

1.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:35.38
C:29.76
D:18.2
答案：A

2.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:市以上税务局（分局）
答案：A

3.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

4.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：A

5.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

6.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：B

7.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:30
D:25
答案：A

8.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:100～200元
B:25～50元
C:10～50元
D:50～100元
答案：D

9.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:抽查法
C:比较分析法
D:查询法
答案：D

10.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:新设立企业也要参与纳税信用评级
D:纳税信用评价周期为连续12个月
答案：D

11.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
B:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
C:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：A

12.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
答案：D

13.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:36个月
C:12个月
D:24个月
答案：B

14.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管税务机关
B:主管市场监督管理机关
C:主管司法机关
D:主管财政机关
答案：A

15.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查