内部使用甘肃省西固区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库及参考答案（培优）.docx

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内部使用甘肃省西固区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库及参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：B

2.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:某金店进口金银首饰
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：A

3.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的红利
C:非广告性赞助支出
D:差旅费
答案：D

4.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
答案：D

5.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
B:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
C:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

6.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:同类新金银首饰的不含税销售价格
答案：A

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:1.875
C:0
D:2.25
答案：D

8.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:综合账务调整法
答案：A

9.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.03
C:0.02
D:0.015
答案：B

10.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：B

11.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:签订委托协议后
C:签订业务委托协议后30日内
D:首次提供涉税专业服务前
答案：A

12.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:10
C:23.4
D:0.34
答案：C

13.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C:法人和其他组织的主管单位
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：A

14.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税