甘肃省西固区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（最新）.docx

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甘肃省西固区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：B

2.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:航空运输的干租
C:远洋运输的光租
D:装卸搬运
答案：A

3.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:别墅
C:新购入的价值4000元的家具
D:金银首饰
答案：C

4.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:不需要告知行政复议机构
答案：B

5.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:30
C:10
D:15
答案：D

6.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

7.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的进口环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：B

8.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：C

9.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：A

10.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

11.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：B

12.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:82.57
C:75.96
D:80.09
答案：C

13.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
答案：D

14.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税