海南省天涯区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【巩固】.docx

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海南省天涯区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
D:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
答案：D

2.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：C

3.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:30
C:60
D:15
答案：D

5.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
B:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
C:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
D:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
答案：A

6.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
答案：C

7.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

8.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24283.15
C:24159.29
D:5752.21
答案：B

9.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:19832
C:20583
D:20147
答案：B

10.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:销售家用电器开具给自然人个人的发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票
答案：D

11.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：A

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采