2024年海南省天涯区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（能力提升）.docx

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2024年海南省天涯区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:15
C:5
D:20
答案：B

2.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：B

3.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

4.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.3
C:0.6
D:0.4
答案：A

5.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2000
C:2206.93
D:1838.75
答案：C

6.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:3080.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：A

7.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:2个月
C:3个月
D:半年
答案：C

8.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
C:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
D:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
答案：A

9.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
D:代理跨境应税行为免征增值税报告
答案：C

10.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:本期收到出口货物的退税额
B:自产的产品用于对外投资
C:当月购进的材料发生退货
D:将上月购进货物用于本企业的业务招待
答案：D

11.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:12760
B:15400
C:14300
D:18600
答案：B

12.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
C:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
D:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
答案：D

13.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:取得营业执照10
C:首次办理涉税事宜15
D:首次办理涉税事宜10
答案：C

14.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，