河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案（各地真题）.docx

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河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:42
B:140
C:84
D:21
答案：D

2.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
答案：B

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

4.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口的金银首饰
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:委托加工收回的高档化妆品直接出售
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

5.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:155040
B:154176
C:156576
D:156000
答案：A

6.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:20
B:3
C:10
D:5
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
C:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
D:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
答案：B

8.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

9.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:24159.29
C:24283.15
D:5876.07
答案：C

10.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，5
B:50%，6
C:60%，5
D:60%，6
答案：A

11.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额