2024河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（各地真题）.docx

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2024河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:家教收入3000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

2.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：C

3.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：C

4.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：B

5.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
C:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
答案：B

6.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

7.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

8.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:30
C:5
D:15
答案：D

9.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

10.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
B:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
C:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
D:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理