湖南省蒸湘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（巩固）.docx

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湖南省蒸湘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:定额5元
C:产权转移书据
D:购销合同
答案：C

2.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：B

3.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:远洋运输的程租
C:装卸搬运
D:航空运输的干租
答案：B

4.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：C

5.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:税收策划
B:专业税务顾问
C:一般税务咨询
D:纳税情况审查
答案：A

6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

7.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

8.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:10000
B:6800
C:2000
D:6400
答案：B

9.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:加收滞纳金
B:不予代开发票
C:确认税款征收方式
D:确认抵扣税款
答案：B

10.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:11万元
B:1.8万元
C:17.6万元
D:15.8万元
答案：D

11.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:纳税人
C:委托人
D:鉴证人
答案：D

12.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.23
B:0
C:0.73
D:0.58
答案：B

13.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
C:直接判定为不得抵扣
D:数据修改后再次进行稽核比对
答案：D

14.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳