湖南省蒸湘区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【巩固】.docx

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湖南省蒸湘区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

2.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理跨境应税行为免征增值税报告
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:银行存款余额调节表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:留存利润表
答案：B

4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：C

5.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:14.13
C:14.25
D:13.68
答案：C

6.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.4
C:0.1
D:0.2
答案：A

7.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:市区的室外游泳池
C:县城的仓库
D:建制镇的酒精池
答案：C

8.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：B

9.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：B

10.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:销售家用电器开具给自然人个人的发票
D:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
答案：A

11.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
答案：C

12.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:5
B:10
C:3
D:2
答案：A

13.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船